Det portugisiska skattesystemet – en översikt
Den progressiva inkomstskatten (IRS) varierar mellan 14,5 % och 48 %. Under lång tid var NHR-regimen (Non-Habitual Resident) mycket förmånlig, med en fast skattesats på 20 % för kvalificerade inkomster med källa i Portugal och potentiella undantag för utländska inkomster under 10 år. Observera att NHR-regimen reformerades 2024; det nya systemet, IFICI, riktar sig primärt till forskare och kvalificerad personal inom teknik och erbjuder liknande fördelar med en fast skattesats på 20 % under 10 år.
Bolagsskatten (IRC) ligger på 21 % med reducerade satser för små och medelstora företag. Portugal saknar en generell förmögenhetsskatt, men har en tilläggsskatt (AIMI) på fastigheter med högt värde. Arvs- och gåvoskatt tas ut som en stämpelskatt på 10 %, men makar och direkta släktingar är undantagna. Momsen (IVA) uppgår normalt till 23 %. Dessutom utgör det omfattande nätverket av dubbelbeskattningsavtal en viktig grund för internationell skatteplanering, liksom systemet för sociala avgifter.
Våra tjänster för Portugal
Skatteoptimering
Vi biträder med planering utifrån NHR- och IFICI-regimerna, strukturering av utländska inkomster, pensionsoptimering och utarbetande av effektiva strukturer för fastighetsinvesteringar i landet.
Compliance
Våra tjänster säkerställer att ni uppfyller formella krav, såsom portugisiska skattedeklarationer (IRS Modelo 3), rapporteringsskyldigheter, samt ansökan och löpande hantering kopplad till NHR/IFICI och AIMI.
Utflyttning
För dig som överväger en flytt från Sverige till Portugal bistår vi i varje steg. Det inkluderar rätt timing för ansökan om NHR/IFICI, etablering av skatterättslig hemvist i Portugal och strategier för att klippa de väsentliga anknytningarna till Sverige.
Exit
Vid försäljning av ett svenskt bolag efter flytt till Portugal krävs särskild expertis. Vi utvärderar hur dina kapitalvinster behandlas under den portugisiska NHR/IFICI-regimen och säkerställer en skatteeffektiv exit.
Deklaration
Vi hanterar dina svenska skattedeklarationer om du har inkomster med källa i Portugal eller om du helt och hållet har bosatt dig i landet.
Skatterådgivning
Vi erbjuder kvalificerad rådgivning kring hur det svensk-portugisiska skatteavtalet tillämpas i praktiken. Vidare analyserar vi dubbelbeskattning av pensioner samt hur innehav och avyttring av kryptovalutor beskattas i Portugal.
Varför Portugal?
Portugal lockar med IFICI- och NHR-regimerna för inflyttare, i kombination med ett fantastiskt klimat, hög livskvalitet och stabilt EU-medlemskap. Landet präglas av ett starkt och växande ekosystem för tech och startups. Även om Golden Visa-programmet reformerats kvarstår fördelar med konkurrenskraftiga levnadskostnader, utbyggd infrastruktur för expats och ett fördelaktigt dubbelbeskattningsavtal med Sverige.